YA2025 全部税务减免详解
减免会降低你被征税的收入。BE 表格列出 22 项减免（G1 至 G22），合计填入 G23，再转入 B13 格。以下是 2025 课税年度（2025 年的收入，2026 年申报）每一项涵盖的内容、额度，以及需要保存的单据。
YA2026：核对时 LHDN 尚未公布 YA2026 清单。在 LHDN 正式公布之前，财政预算案的改动都只是建议。
22 项减免
| 项目 | 减免 | YA2025 额度 | YA2024 | 保存 |
|---|---|---|---|---|
G1 | 个人及受扶养亲属 | RM9,000 | 相同 | 无需；每位居民均可获得 |
G2 | 父母及祖父母：医疗、特殊需要、看护（全面体检与疫苗最高 RM1,000） | RM8,000 | 仅限父母；体检不含疫苗 | 收据、医生证明 |
G3 | 为残障本人、配偶、子女或父母购买的基本辅助器材 | RM6,000 | 相同 | 收据、JKM 残障卡 |
G4 | 残障人士本人 | RM7,000 | RM6,000 | JKM 残障卡 |
G5 | 本人教育费（技能提升课程最高 RM2,000） | RM7,000 | 相同 | 学费收据 |
G6 | 医疗：严重疾病、生育治疗、疫苗、牙科 | RM10,000 | 相同 | 收据；严重疾病需医生信 |
G7 | 体检、疾病检测、自我检测器材、心理健康（计入 G6 额度） | RM1,000 | 相同 | 收据 |
G8 | 18 岁或以下子女：学习障碍诊断与早期干预（计入 G6 额度） | RM6,000 | RM4,000 | 收据、诊断报告 |
G9 | 生活方式：书籍、电脑、智能手机或平板、上网、技能课程 | RM2,500 | 相同 | 收据 |
G10 | 运动：器材、场地费、比赛、健身房 | RM1,000 | 相同 | 收据 |
G11 | 哺乳器材（女性；子女 2 岁或以下；每 2 年一次） | RM1,000 | 相同 | 收据 |
G12 | 注册托儿所或幼儿园（子女 6 岁或以下） | RM3,000 | 相同 | 显示注册的收据 |
G13 | SSPN 净储蓄 | RM8,000 | 相同 | SSPN 结单 |
G14 | 配偶（无收入或联合评税），或付给前妻的赡养费 | RM4,000 | 相同 | 结婚证书、赡养令 |
G15 | 残障配偶 | RM6,000 | RM5,000 | 残障证明（如 JKM 残障卡或医生报告） |
G16 | 子女：18 岁以下 RM2,000；18 岁以上全日制就读 RM2,000 或 RM8,000（文凭或学位）；残障子女 RM8,000，就读再加 RM8,000 | 每名子女 | 残障子女 RM6,000 | 出生证明、学校或大学信函 |
G17 | 人寿保险或家庭回教保险（最高 RM3,000）及公积金（最高 RM4,000） | RM7,000 | 相同 | 保费结单、EA 表格 |
G18 | 私人退休计划（PRS）与递延年金 | RM3,000 | 相同 | PRS 结单 |
G19 | 教育或医药保险 | RM4,000 | RM3,000 | 保费结单 |
G20 | 社险（PERKESO）与就业保险（SIP）缴款 | RM350 | 相同 | EA 表格 |
G21 | 电动车充电设备；YA2025 起也包括厨余堆肥机 | RM2,500 | 仅限电动车充电 | 收据 |
G22 | 首套房贷款利息（买卖合约签于 2025 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日；连续 3 年） | RM7,000（房价不超过 RM500,000）或 RM5,000（RM500,001 至 RM750,000） | YA2024 没有 | 买卖合约、银行利息结单 |
三样不属于减免的东西
捐款（F 部分，B9 格）
捐给政府、州政府、地方政府，或经 LHDN 按 44(6) 条款批准的机构的款项，会在减免之前从收入中扣除。主要项目上限为总收入（B6）的 10%。只有附正式收据的现金捐款才算：收据须印有该机构的 LHDN 批准编号，或是政府 Kew.38 收据。实物不算。你可以在 LHDN 批准查询页面核实机构。
回扣（B21 格）
回扣直接从税款中扣除，而不是从收入中扣除：
- 应课税收入不超过 RM35,000 时，你可获 RM400；若同时获得 RM4,000 配偶减免，再多 RM400。
- 当年缴付的天课与开斋捐，以应缴税额为上限。从薪水扣除的天课也算。
- 副朝或其他宗教朝圣（不含哈芝）所付的离境税，一生最多两次：RM8（东盟，经济舱）、RM20（其他地区，经济舱），其他舱位 RM50 或 RM150。
回扣最多只能把税减到零，不会退还。
出租开支
收到的租金属于收入（B3 格），但须先扣除 LHDN 允许的开支再申报，例如门牌税与地税、贷款利息和维修。请看报税申报需要哪些凭证。
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