PCB dan bayaran balik cukai anda
PCB (potongan cukai bulanan) ialah cukai yang dipotong majikan daripada gaji anda setiap bulan dan dibayar kepada LHDN bagi pihak anda. Ia bayaran awal, bukan bil akhir. Apabila anda memfail, LHDN mengira cukai sebenar anda bagi tahun itu. Jika PCB anda melebihi jumlah itu, bezanya dipulangkan kepada anda sebagai bayaran balik.
Cara bayaran balik dikira
- Pendapatan. Pendapatan penggajian anda bagi tahun itu (petak B1), serta sewa dan pendapatan lain.
- Tolak derma dan pelepasan. Derma yang diluluskan (B9), kemudian jumlah pelepasan (B13). Bakinya ialah pendapatan bercukai anda (B14).
- Cukai atas pendapatan bercukai daripada jadual kadar di bawah (B19).
- Tolak rebat seperti rebat diri RM400 dan zakat (B21). Ini ialah cukai yang perlu dibayar (B25).
- Bandingkan dengan apa yang telah dibayar. PCB dan ansuran dimasukkan ke B27. Jika B27 melebihi B25, bezanya ialah cukai terlebih bayar: bayaran balik anda. Jika kurang, anda bayar bakinya (B28).
Kadar cukai pemastautin, TT2025
| Pendapatan bercukai | Kadar | Cukai bagi jalur itu |
|---|---|---|
| Pertama RM5,000 | 0% | RM0 |
| Berikutnya RM15,000 (hingga RM20,000) | 1% | RM150 |
| Berikutnya RM15,000 (hingga RM35,000) | 3% | RM450 |
| Berikutnya RM15,000 (hingga RM50,000) | 6% | RM900 |
| Berikutnya RM20,000 (hingga RM70,000) | 11% | RM2,200 |
| Berikutnya RM30,000 (hingga RM100,000) | 19% | RM5,700 |
| Berikutnya RM300,000 (hingga RM400,000) | 25% | RM75,000 |
| Berikutnya RM200,000 (hingga RM600,000) | 26% | RM52,000 |
| Berikutnya RM1,400,000 (hingga RM2,000,000) | 28% | RM392,000 |
| Melebihi RM2,000,000 | 30% |
Contoh pengiraan
Aina berpendapatan RM72,000 pada 2025. Majikannya memotong PCB sebanyak RM3,000. KWSPnya melebihi RM4,000 dan caruman PERKESO serta SIPnya RM350.
| Pendapatan penggajian (B1) | RM72,000.00 |
| Pelepasan individu (G1) | − RM9,000.00 |
| KWSP, sehingga RM4,000 (G17) | − RM4,000.00 |
| PERKESO dan SIP (G20) | − RM350.00 |
| Pendapatan bercukai tanpa resit | RM58,650.00 |
| Cukai: RM1,500 bagi RM50,000 pertama + 11% daripada RM8,650 | RM2,451.50 |
| Bayaran balik: RM3,000 − RM2,451.50 | RM548.50 |
Kini dia menambah resitnya: RM2,500 gaya hidup (komputer riba dan internet) dan RM1,000 rawatan pergigian. Pendapatan bercukai turun ke RM55,150, cukai ke RM2,066.50, dan bayaran baliknya naik ke RM933.50. Resit itu bernilai RM385 kepadanya.
Pendapatan bercukai melebihi RM35,000 tidak layak rebat RM400, jadi tiada rebat di sini.
Bila perlu memfail
Bagi TT2025, program memfail LHDN menetapkan 30 April 2026 untuk Borang BE (tiada pendapatan perniagaan) dan 30 Jun 2026 untuk Borang B (pendapatan perniagaan), dengan 15 hari tambahan untuk e-Filing. Lihat Borang B atau Borang BE?
Snap resit: KlaimJe menyemak setiap item dengan pelepasan yang betul, menjejak had anda, dan menunjukkan bayaran balik serta setiap petak MyTax. English, Bahasa Malaysia, 中文.
Cuba KlaimJe percumaSumber
- LHDN: nota penerangan Borang BE TT2025
- LHDN: Borang BE 2025
- LHDN: pelepasan cukai (jadual TT2024 dan TT2025)
- LHDN: Program Memfail Borang Nyata 2026